德甲联赛官网校发〔2021〕27号

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财务报账管理办法

第一章  总 则

第一条  为规范和加强学校财务管理，提高资金使用效益，实现良好的内控实效，根据《教育部 财政部关于印发<高等学校财务制度>的通知》（财教〔2012〕488号）、《德甲联赛官网财务管理制度》及中央、省市关于财务管理的系列文件精神，制定本办法。

第二条  学校财务报账管理的基本原则是：执行各级有关财务法律法规及财务规章制度；坚持勤俭办学；坚持先有预算、后有支出；正确处理学校事业发展和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第三条  学校财务报账是指对各部门在开展教育教学、科研及其他公务活动发生资金耗费后凭借法定票据依据规范流程据实给予报销资金。

第四条  报账时经手人需根据报账事项准备相应要件，具体要件根据报账事项确定。

第五条  报账签字流程：经办人在发票和原始凭证上签署姓名、详细注明开支用途及依据；证明人签字属实；经办人所在部门负责人审核签字；经办人所在部门分管校领导审签；计财处复核签字（包括用款金额、用款依据、用款预算等事项的审核）；计财处处长提出资金列支建议；分管财务校领导审批签字；校长审定签字；经办人提交报账材料至计划财务处申请付款（分公务卡和其他账户分别转账的，需填报《德甲联赛官网报账转账信息单》见附件1）。（见附件2：报账流程图）

第二章  公务支出报账管理

第六条  差旅费报账管理

1、差旅费中住宿费、机票等能够使用公务卡支付的费用必须采用公务卡结算。

2、差旅费报账要件包含：公务出差审批单（附件3）、出差事由文件、车（飞机、船）票、住宿费发票、公务卡结算单（消费小票）等材料。

3、出差人员只能够按照规定等级乘坐交通工具。标准按照郴财行〔2018〕7号文件精神执行，超支部分由个人自理。每人次可以购买交通意外保险一份（如单位已经统一购买则不再重复购买），订票费、交通意外保险费、经批准发生的签转或退票费凭据报销。乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。

4、出差人员出差，执行财政部公布的分地区、分级别住宿费限额标准（详见郴财行〔2018〕7号文件），凭票据实报账，超支部分由个人自理。已由接待单位统一安排住宿的，不再报销住宿费。

5、出差人员在因公出差期间给予伙食补助费用，按出差自然（日历）天数包干补助，出差人员自行用餐，不再报销餐费。省外出差，执行财政部公布的分地区伙食补助费标准（详见郴财行〔2018〕7号文件）；省内出差，补助标准为每人每天100元，期间除往返两天外，已由接待单位统一安排用餐的，不再发放补助。

6、出差人员因公出差期间发生的市内交通费用按出差自然（日历）天数包干补助。补助标准为80元/天（详见郴财行〔2018〕7号文件）。出差人员自带公务交通工具或由对方单位、其他单位提供公务交通工具的，应在差旅费报销单据中如实申报，不予补助市内交通费。

7、出差人员当天往返的（不含中心城区范围），按一天核报伙食补助费和市内交通费。

8、出差人员未提供住宿发票的，原则上不得报销住宿费。

9、出差人员出差是参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通补助费由会议、举办单位按规定统一开支；在途期间的差旅费，按照本办法规定报销。

10、经组织批准，工作人员到外单位实（见）习、挂职锻炼、跟班学习或支援工作的，在途期间（仅指首次前往和期满返回）的差旅费，按照本办法规定回学校报销；在外单位工作期间，由学校按文件相关规定发放伙食补助费，已经统一安排食宿或已报销伙食费的，不再报销住宿费和发放伙食补助费。市财政局另有规定的，从其规定，不得重复报账；在市内工作期间不报销住宿费和市内交通费，在市外工作期间不报销市内交通费；已由实（见）习、挂职锻炼、跟班学习或支援工作统一安排食宿、进行交通费用补助期间不再发放补助，期间发生其他公务活动除外；工作期间出差的差旅费，按照工作当地差旅费规定执行，由接收单位负责报账。

11、经组织批准带薪参加党校、行政学院或社会主义学院脱产培训学习（不包括学历学位教育）并在校食宿的，学习期间由培训主办者统一收取的伙食费由学校在伙食补助限额标准内据实报销，不再补助伙食费和市内交通费；离开本地城区参加学习的，在途期间的差旅费，按照本办法由学校报销。

12、援藏援疆人员休假及配偶探亲差旅费的报销，按照我省援藏援疆干部有关待遇规定执行报账。相关旅费标准低于此相关规定的，从本办法规定。

13、出差人员应在回本单位后10个工作日内办理报销手续。

14、学生代表学校外出比赛等出差，食宿费标准按照公职人员减半执行。

第七条  会议费报账管理

1、会议费报账一般只针对经过计划编报和审批召开的有经费预算的会议开支。

2、会议费开支范围包括住宿费、伙食费 、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。不得在会议费中报销购置电脑、复印机、打印机、传真机等费用；不得报销与会议无关的旅游参观费用；不得报销纪念品购买费用。

3、会议费报账要件包含：年初开支预算(或者学校主要领导审签的方案（含经费预算）、会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议场地（须为定点饭店，价格为政府采购协议价格内）等会议服务单位提供的费用原始明细单据及正式发票、会议服务协议书、公务卡结算单等材料。

4、会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。具体标准详见郴财行〔2018〕4号文件的综合定额标准。综合定额为会议费开支的上限，报销金额必须在定额标准之内；有定额而未发生的费用，报销时应按标准扣减。参会人员在50人以内且无外地代表的会议，原则上在单位内部会议室召开，不得报销会议费。除现场会外，参会人员以驻市区单位人员为主的会议不得到市区外召开。会议场地不能设在风景名胜区、度假区。

5、参会的农民代表、城市无固定收入代表和学生代表因参加会议发生的城市间交通费按照此办法差旅费标准予以报销；其他会议代表回所在单位报销。会议期间，对参会的农民代表、城市无固定收入代表按照每人每天100元的标准计发误工补助，在综合定额标准的“其他费用中”统筹开支。

6、无外地代表的会议不安排住宿，不得报销住宿费（有特殊工作任务的除外），须安排住宿的会议用房不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品；会议用餐安排自助餐，不得报销高档菜肴和烟酒费用，不得报销宴请和会餐费用；会议费不能报销花草、制作背景板、水果、笔和笔记本等费用，确需配发文件袋的，应选用一次性纸质文件袋或简易塑料文件袋。

第八条  培训费报账管理

1、培训费报账必须是根据《中华人民共和国公务员法》、《干部教育培训工作条例（试行)》、《公务员培训规定（试行）》，参加在境内举办的三个月以内的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训等发生的开支费用。

2、培训费是指单位主要领导审批的有经费预算的培训计划实施直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用，报销费用须符合郴财行〔2018〕3号文件文件相关规定。

3、培训费报账要件包含：年度培训计划、年初开支预算(或者学校主要领导审签的方案（含经费预算）、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、原始明细票据、正式发票、公务卡结算单等材料。

4、培训费实行综合定额标准，分项核定、总量控制。综合定额标准为培训费开支的上限，各项费用之间可以调剂使用。具体标准详见郴财行〔2018〕3号文件。报销金额必须在定额标准之内；有定额而未发生的费用，报销时应按标准扣减。15天以内的培训按照综合定额标准控制；超过15天的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控制；超过30天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制；上述天数含报到和撤离时间，报到和撤离时间分别不得超过1天。

5、师资费在综合定额标准外单独核算，其计发标准（税后）依照郴财行〔2018〕3号文件精神执行，具体标准为：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元；正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。其他人员讲课参照以上标准具体商议确定。同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费。

第九条  公务接待报账管理

1、公务接待报账要件包含：年初开支预算(或者学校主要领导审签的方案（含经费预算）)、开支标准依据文件、公务接待函（介绍公函）、公务接待审批表、公务接待清单、发票、菜单、公务卡结算单（消费小票）等。

2、公务接待实行统一管理、“一支笔”审批，应当在政府定点饭店或者学校内安排，执行协议价格。所有公务接待报账的事项须按照《德甲联赛官网公务接待管理实施细则》（德甲联赛官网校发〔2021〕7号）文件执行。

3、公务接待的费用不得为迎送交通费、标语横幅，迎宾地毯，摆放花草；专场文艺演出、纪念品的费用。

4、公务接待住宿费按照郴财行〔2014〕11号文件执行。

7、接待外宾按照郴财行〔2014〕11号文件执行。

第十条  因公临时出国报账管理

按照《财政部 外交部关于印发<因公临时出国经费管理办法>的通知》（财行〔2013〕516号）及郴州市财政局、郴州市旅游外事侨务局相关规定执行。

第十一条  公务用车报账管理

按照学校现行公务用车管理细则执行。

第三章  物资（服务）采购报账管理

第十二条  原则上政府采购限额标准以下的采购（含货物、服务、工程）都必须执行《湖南省政府采购电子卖场管理办法》，从政采云平台的政府采购电子卖场上进行采购。特殊情况下确实无法从政府采购电子卖场采购的，须有相关审批手续或情况说明。

第十三条  报账的采购事项需符合学校现行采购制度和内控制度及上级相关采购制度。

第十四条  物资（服务）采购须在采购前办理好物资（服务）申购审批单。学校已经进行采购权下放的部门办公费、办公运行维护费等事项的报账不再需要申购，由各部门自行在包干限额内在政采云电子卖场进行采购后凭相关资料报账即可。

第十五条  采购的商品为固定资产发票上需资产管理员签字已入库。

第十六条  物资（服务）采购报账要件包含：

1、年初开支预算（或者学校主要领导审签的方案（含经费预算）、物资申购审批单、内审会评审情况汇报（项目预算金额在2万元以上政府采购限额标准以下）、成交（中标）通知书（政府采购限额标准以上的）、政府采购备案函（政府采购限额标准以上的）、采购或施工合同（1万元以上）、分次付款审批单、发票、公务卡结算单、验收单（政府采购限额标准以下的采购验收单须为电子卖场验收单，其中2万元以上的项目需内审委相关成员共同验收）。

2、在工作方案中已有支出预算，且价格相对透明固定的项目预算金额在2万元以下的费用、其他由部门执行的有明确政策取费标准或价格相对透明、稳定的费用支出、由后勤处实施的单笔在1000元以下的零星维修(包括教学运行维护所发生的零星维修）、劳务、租赁、零星物品采购等，无须再办理申购手续，由后勤管理处另行制作申请单，按照采购制度相关条款实施。其报账要件包含：政府采购电子卖场采购合同（采购金额在1万元以上的）、电子卖场验收单、发票、公务卡结算单等。

第四章  工程项目报账管理

第十七条  工程建设期间的报账要符合财政支出预算管理的有关规定及双方合同约定。在工程项目审计之前，报账金额不得超过该项目合同金额的70%，且不得超过项目进度和合同约定；结算工程价款时，必须按工程价款结算总额的5%以上的比例预留工程质量保证金，待工程竣工验收规定年限后再清算。

第十八条  物资（服务）采购报账为分期付款且报账金额超过10万元的，须填报分次付款审批单。质押金的付款须有验收合格单或发票上经手人详细验收合格的相关情况说明。

第十九条  工程报账要件包含：年初开支预算(或者学校主要领导审签的方案（含经费预算）、工程项目立项批复、成交（中标）通知书、内审会评审情况汇报（项目预算金额在2万元以上政府采购限额标准以下）、概算调整及其批准文件、招投标文件（书）、政府采购限额标准以上投资计划、经财政部门审核批准的项目预算、施工合同、竣工验收合格单（政府采购限额标准以下的验收单须为电子卖场验收单，其中2万元以上的项目需内审委相关成员共同验收）、工程相关结算资料、工程项目审计结算书、分次付款审批单（附件4）、发票等。

第五章  部门专用工作经费报账管理

第二十条  此办法中部门专用工作经费指学校按照有关规定提取或者根据学校事业发展需要提取或设置的各项工作经费，包括办公费（部门人员使用日常办公用品和办公室耗材）、工会费、党务工作费、妇委会工作经费、团经费、学生会经费、美育工作经费、系部及部门工作经费、配套的科研工作经费等。

第二十一条  部门专用工作经费报账应当遵循先提后用、收支平衡、专账管理、支出不超的原则。

第二十二条  部门专用工作经费报账要件包含：年初开支预算(或者学校主要领导审签的方案（含经费预算）、各项支出（接待费、车旅费、交通费、会议费、培训费、物资采购、劳务等）的相关报账要件、部门专用工作经费付款审批单、经费使用台账（详见附件5）、发票等。

第六章  劳务费报账管理

第二十三条  劳务费指个人独立从事各种非雇佣关系的劳务取得的报酬。包括设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、 咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍、经纪服务、代办服务、维修、临时用工等费用。

第二十四条  劳务费报账要件包含：年初开支预算(或者学校主要领导审签的方案（含经费预算）、劳务合同、劳务费标准相关文件依据、发票（或原始凭证）、个人所得税扣缴凭证等，报账经手人需根据情况准备相应材料。

第七章  科研经费报账管理

第二十五条  各项科研经费报账必须同时符合本办法及《德甲联赛官网科研经费管理办法》相关规定。

第八章  报账管理监督与公开

第二十六条  报账管理依法接受学校审计部门的监督。监督的主要内容包括：是否纳入年初预算、各项支出是否合法合规、对违反财务规章制度的问题及时检查纠正等。

第二十七条  报账管理监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

第二十八条  学校要建立健全财务公开制度，依法公开相关信息。

第九章  附则

第二十九条  此办法中涉及财务报账相关事项国家或上级财政部门另有规定，从其规定。

第三十条  此办法自2021年11月1日起施行。

附件：1.德甲联赛官网报账转账信息单

2.报账流程图

3.德甲联赛官网公务出差审批单

4.德甲联赛官网建设工程第    次付款审批表

5.    年   部门   经费使用台账

德甲联赛官网

2021年10月28日 

附件1

德甲联赛官网报账转账信息单

年   月   日    单位：元

附件2

报账流程图

附件3

德甲联赛官网公务出差审批单

                                   填报日期：

附件4

德甲联赛官网建设工程第    次付款审批表

单位：元

附件5

    年    部门    经费使用台账

                                                       年度预算总额：